Luật Thuế Giá Trị Gia Tăng (GTGT) 2024 đã thực hiện một số điều chỉnh quan trọng nhằm cải thiện hệ thống thuế, nâng cao tính công bằng và minh bạch trong quản lý thuế tại Việt Nam. Dưới đây là phân tích của chúng tôi chi tiết về hai điểm chính được nêu ra:
1. Điều Chỉnh Đối Tượng Không Chịu Thuế GTGT
1.1. Lược Bỏ Một Số Đối Tượng Không Chịu Thuế GTGT
Quy Định Cũ (Điều 5 Luật Thuế GTGT 2008):
- Các đối tượng không chịu thuế:
- Phân bón
- Máy móc, thiết bị chuyên dùng phục vụ cho sản xuất nông nghiệp
- Tàu đánh bắt xa bờ
- Lưu ký chứng khoán, dịch vụ tổ chức thị trường của sở giao dịch chứng khoán hoặc trung tâm giao dịch chứng khoán
- Hoạt động kinh doanh chứng khoán khác
Quy Định Mới (Điều 5 Luật Thuế GTGT 2024):
- Lược bỏ các đối tượng không chịu thuế: Các đối tượng như phân bón, máy móc phục vụ nông nghiệp, tàu đánh bắt xa bờ và các dịch vụ chứng khoán không còn được miễn thuế GTGT như trước.
- Sản phẩm xuất khẩu từ tài nguyên, khoáng sản đã chế biến: Các sản phẩm này sẽ không còn được miễn thuế GTGT và phải áp dụng theo danh mục do Chính phủ quy định. Theo quy định trước đây, sản phẩm xuất khẩu từ tài nguyên, khoáng sản đã chế biến với tổng trị giá tài nguyên và khoáng sản cộng với chi phí năng lượng chiếm từ 51% giá thành sản phẩm trở lên là không chịu thuế GTGT.
1.2. Bổ Sung Đối Tượng Không Chịu Thuế GTGT
- Hàng hóa nhập khẩu ủng hộ, tài trợ cho phòng chống thiên tai, thảm họa dịch bệnh, chiến tranh: Các hàng hóa này sẽ được xem là đối tượng không chịu thuế GTGT theo quy định mới của Chính phủ.
Ảnh Hưởng:
- Doanh nghiệp:
- Tăng chi phí sản xuất: Việc lược bỏ miễn thuế đối với các đối tượng như phân bón và tàu đánh bắt xa bờ sẽ làm tăng chi phí sản xuất cho các doanh nghiệp trong các ngành này.
- Thay đổi chiến lược kinh doanh: Các doanh nghiệp cần điều chỉnh giá bán để bù đắp chi phí thuế mới, đồng thời cân nhắc tìm kiếm các giải pháp tối ưu hóa chi phí khác.
- Ngành chứng khoán: Việc lược bỏ miễn thuế đối với các dịch vụ chứng khoán có thể ảnh hưởng đến chi phí hoạt động của các tổ chức chứng khoán, từ đó có thể tác động đến mức phí dịch vụ cho khách hàng.
- Người tiêu dùng: Giá thành của các sản phẩm như phân bón và tàu đánh bắt xa bờ có thể tăng lên, ảnh hưởng đến chi phí sản xuất nông nghiệp và ngành thủy sản, từ đó gián tiếp ảnh hưởng đến giá thành sản phẩm cuối cùng trên thị trường.
>>>>>>> Xem thêm: Dịch vụ kế toán thuế trọn gói
2. Sửa Đổi Quy Định Giá Tính Thuế Đối Với Hàng Hóa Nhập Khẩu
2.1. Quy Định Hiện Hành (Điều 7 Luật Thuế GTGT 2008):
- Giá tính thuế: Giá nhập tại cửa khẩu cộng với thuế nhập khẩu (nếu có), thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu có) và thuế bảo vệ môi trường (nếu có).
2.2. Quy Định Mới (Điều 7 Luật Thuế GTGT 2024):
- Giá tính thuế mới: Trị giá tính thuế nhập khẩu theo quy định của pháp luật về thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu cộng với thuế nhập khẩu bổ sung (nếu có), thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu có) và thuế bảo vệ môi trường (nếu có).
So Sánh Quy Định:
Yếu Tố | Trước 01/07/2025 (Luật GTGT 2008) | Từ 01/07/2025 (Luật GTGT 2024) |
Giá nhập tại cửa khẩu | Giá nhập tại cửa khẩu theo quy định về giá tính thuế hàng nhập khẩu. | Trị giá tính thuế nhập khẩu theo quy định của pháp luật về thuế xuất khẩu và thuế nhập khẩu. |
Thuế nhập khẩu bổ sung | Không rõ ràng hoặc không có quy định cụ thể. | Được bao gồm nếu có theo quy định pháp luật. |
Thuế tiêu thụ đặc biệt & bảo vệ môi trường | Được bao gồm nếu có. | Được bao gồm nếu có. |
Ảnh Hưởng:
- Doanh nghiệp nhập khẩu:
- Tăng khối lượng thuế phải nộp: Việc thêm các khoản thuế bổ sung như thuế xuất khẩu có thể làm tăng tổng số thuế phải nộp đối với hàng hóa nhập khẩu.
- Cần điều chỉnh hệ thống kế toán: Doanh nghiệp cần cập nhật hệ thống kế toán để phản ánh đúng giá trị tính thuế mới, đảm bảo tính chính xác trong kê khai và nộp thuế.
- Quản lý thuế:
- Tăng cường kiểm tra: Cơ quan thuế cần tăng cường kiểm tra và giám sát các giao dịch nhập khẩu để đảm bảo tính đúng đắn của giá tính thuế và các khoản thuế bổ sung.
- Hỗ trợ doanh nghiệp: Cần cung cấp hướng dẫn chi tiết và hỗ trợ doanh nghiệp trong việc áp dụng quy định mới để tránh sai sót trong kê khai thuế.
- Người tiêu dùng và thị trường:
- Giá cả hàng hóa nhập khẩu tăng: Tăng khối lượng thuế nhập khẩu có thể dẫn đến tăng giá bán lẻ các sản phẩm nhập khẩu, ảnh hưởng đến sức mua của người tiêu dùng.
- Cạnh tranh thị trường: Các doanh nghiệp phải cạnh tranh chặt chẽ hơn về giá cả và chất lượng để duy trì lợi nhuận và thị phần trong bối cảnh tăng chi phí thuế.
Luật Thuế GTGT 2024 đã và đang thực hiện nhiều điều chỉnh quan trọng nhằm cải thiện hệ thống thuế và quản lý thuế hiệu quả hơn tại Việt Nam. Cụ thể:
- Điều Chỉnh Đối Tượng Không Chịu Thuế GTGT:
- Lược bỏ miễn thuế: Các đối tượng trước đây được miễn thuế như phân bón, tàu đánh bắt xa bờ và một số dịch vụ chứng khoán sẽ phải chịu thuế GTGT, làm tăng chi phí cho các ngành liên quan.
- Bổ sung miễn thuế: Hàng hóa nhập khẩu ủng hộ phòng chống thiên tai, thảm họa dịch bệnh, chiến tranh sẽ được miễn thuế GTGT, hỗ trợ các hoạt động thiết yếu của quốc gia.
- Sửa Đổi Quy Định Giá Tính Thuế Đối Với Hàng Hóa Nhập Khẩu:
- Tăng khối lượng thuế tính: Việc bao gồm thuế xuất khẩu và các khoản thuế bổ sung khác sẽ làm tăng tổng số thuế phải nộp đối với hàng hóa nhập khẩu.
- Cần cập nhật hệ thống quản lý: Doanh nghiệp cần nâng cấp hệ thống kế toán và quản lý thuế để tuân thủ đúng quy định mới, tránh sai sót trong kê khai và nộp thuế.
Để thích ứng với những thay đổi này, các doanh nghiệp cần:
- Cập nhật hệ thống kế toán và quản lý thuế: Đảm bảo hệ thống kế toán có khả năng xử lý các yêu cầu mới về giá tính thuế và các khoản thuế bổ sung.
- Đào tạo nhân viên: Đảm bảo nhân viên hiểu rõ các quy định mới và biết cách áp dụng chúng vào công việc hàng ngày.
- Điều chỉnh chiến lược kinh doanh: Xem xét lại cấu trúc chi phí và giá bán để bù đắp chi phí thuế mới, đồng thời tìm kiếm các giải pháp tối ưu hóa chi phí khác.
- Quản lý tài liệu hiệu quả: Cải thiện hệ thống lưu trữ và quản lý chứng từ để đáp ứng các yêu cầu mới về khấu trừ thuế và kiểm tra thuế.
Việc nắm bắt và thích ứng kịp thời với các điều chỉnh của Luật Thuế GTGT 2024 sẽ giúp doanh nghiệp giảm thiểu rủi ro pháp lý, duy trì lợi nhuận và tận dụng tối đa các cơ hội từ các điều chỉnh thuế.
>>>>>>> Xem thêm: Dịch vụ kế toán thuế trọn gói
3. Bổ Sung Giá Tính Thuế Đối Với Hàng Hóa, Dịch Vụ Dùng Để Khuyến Mại
Quy Định Mới (Điều 7 Luật Thuế GTGT 2024):
- Giá tính thuế đối với hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại theo quy định của pháp luật về thương mại sẽ được xác định bằng 0.
So Sánh Quy Định:
- Trước 2024: Hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại có thể áp dụng mức thuế suất theo quy định chung hoặc được miễn thuế tùy theo điều kiện cụ thể.
- Sau 2024: Mọi hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại theo quy định của pháp luật về thương mại đều được xác định giá tính thuế là 0, giúp đơn giản hóa quy trình tính thuế và khuyến khích các hoạt động khuyến mại.
Ảnh Hưởng:
- Doanh nghiệp:
- Tăng cường hoạt động khuyến mại: Doanh nghiệp có thể tăng cường các chương trình khuyến mại mà không phải lo lắng về việc tính thuế GTGT, giúp thu hút khách hàng hiệu quả hơn.
- Quản lý chứng từ: Cần đảm bảo rằng các chứng từ liên quan đến hàng hóa, dịch vụ khuyến mại được lưu trữ và quản lý chính xác để chứng minh giá tính thuế bằng 0 khi cần thiết.
- Người tiêu dùng:
- Lợi ích trực tiếp: Các chương trình khuyến mại sẽ trở nên hấp dẫn hơn nhờ giá tính thuế 0, giúp người tiêu dùng tiết kiệm chi phí mua sắm.
4. Điều Chỉnh Thuế Suất Thuế Giá Trị Gia Tăng của Một Số Hàng Hóa, Dịch Vụ
Luật GTGT 2024 đã điều chỉnh thuế suất GTGT đối với một số hàng hóa và dịch vụ, bao gồm:
4.1. Các Sản Phẩm Không Chịu Thuế Chuyển Sang Chịu Thuế 5%
Danh Mục Sản Phẩm:
- Phân bón
- Tàu khai thác thủy sản tại vùng biển
Chi Tiết Thay Đổi:
- Phân bón:
- Trước 2024: Phân bón được miễn thuế GTGT theo Điều 5 Luật GTGT 2008.
- Sau 2024: Phân bón sẽ chịu thuế suất 5%, bao gồm cả phân bón và quặng để sản xuất phân bón, thuốc bảo vệ thực vật, và chất kích thích tăng trưởng vật nuôi theo quy định pháp luật.
- Tàu khai thác thủy sản tại vùng biển:
- Trước 2024: Tàu đánh bắt xa bờ được miễn thuế GTGT.
- Sau 2024: Tàu khai thác thủy sản tại vùng biển sẽ chịu thuế suất 5%, cùng với máy móc, thiết bị chuyên dùng phục vụ sản xuất nông nghiệp theo quy định của Chính phủ.
Ảnh Hưởng:
- Ngành Nông Nghiệp và Thủy Sản:
- Tăng chi phí sản xuất: Áp dụng thuế suất 5% làm tăng giá thành của phân bón và tàu khai thác thủy sản, ảnh hưởng đến chi phí sản xuất của các doanh nghiệp trong ngành.
- Chiến lược giá bán: Doanh nghiệp cần điều chỉnh giá bán để bù đắp chi phí thuế mới, có thể ảnh hưởng đến tính cạnh tranh trên thị trường.
- Doanh Nghiệp:
- Tăng thuế thu nhập: Doanh nghiệp phải nộp thêm thuế GTGT, làm giảm lợi nhuận nếu không điều chỉnh giá bán.
- Quản lý thuế tốt hơn: Cần nâng cao hệ thống quản lý thuế để đáp ứng yêu cầu mới về thuế suất.
4.2. Các Sản Phẩm Áp Dụng Thuế Suất 5% Chuyển Sang 10%
Danh Mục Sản Phẩm:
- Lâm sản chưa qua chế biến
- Đường; phụ phẩm trong sản xuất đường, bao gồm gỉ đường, bã mía, bã bùn
- Các loại thiết bị, dụng cụ chuyên dùng cho giảng dạy, nghiên cứu, thí nghiệm khoa học
- Hoạt động văn hóa, triển lãm, thể dục, thể thao; biểu diễn nghệ thuật; sản xuất phim; nhập khẩu, phát hành và chiếu phim
Chi Tiết Thay Đổi:
- Lâm sản chưa qua chế biến:
- Trước 2024: Áp dụng thuế suất 5%.
- Sau 2024: Tăng lên 10%.
- Đường và phụ phẩm sản xuất đường:
- Trước 2024: Áp dụng thuế suất 5%.
- Sau 2024: Tăng lên 10%.
- Thiết bị giảng dạy, nghiên cứu:
- Trước 2024: Áp dụng thuế suất 5%.
- Sau 2024: Tăng lên 10%.
- Hoạt động văn hóa và giải trí:
- Trước 2024: Áp dụng thuế suất 5%.
- Sau 2024: Tăng lên 10%.
Ảnh Hưởng:
- Ngành Sản Xuất và Khoa Học:
- Tăng chi phí: Các thiết bị chuyên dùng cho giảng dạy, nghiên cứu sẽ chịu thuế suất cao hơn, làm tăng chi phí đầu tư cho các cơ sở giáo dục và nghiên cứu.
- Ngành Văn Hóa và Giải Trí:
- Chi phí tăng cao: Hoạt động văn hóa, triển lãm, thể thao và sản xuất phim sẽ phải đối mặt với mức thuế cao hơn, có thể dẫn đến tăng giá vé, dịch vụ.
- Ngành Lâm Sản và Đường:
- Giá nguyên liệu tăng: Lâm sản chưa qua chế biến và đường cùng phụ phẩm sẽ có giá thành tăng, ảnh hưởng đến chi phí sản xuất và giá bán cuối cùng.
- Doanh Nghiệp và Tổ Chức:
- Tối ưu hóa chi phí thuế: Doanh nghiệp cần xem xét lại cấu trúc chi phí và tìm cách tối ưu hóa để giảm tác động của việc tăng thuế suất.
- Quản lý thuế hiệu quả: Cần cải thiện hệ thống quản lý thuế để đáp ứng mức thuế mới và tránh các sai sót trong kê khai.
- Người Tiêu Dùng:
- Giá sản phẩm và dịch vụ tăng: Tăng thuế suất có thể dẫn đến giá cao hơn cho người tiêu dùng cuối cùng trong các lĩnh vực liên quan.
5. Bổ Sung Thêm Một Số Đối Tượng Áp Dụng Thuế Suất 0%
Quy Định Mới (Khoản 1 Điều 9 Luật Thuế GTGT 2024):
Các hàng hóa, dịch vụ được áp dụng thuế suất 0% bao gồm:
- Công trình xây dựng, lắp đặt ở nước ngoài, trong khu phi thuế quan
- Hàng hóa đã bán tại khu vực cách ly cho cá nhân (người nước ngoài hoặc người Việt Nam) đã làm thủ tục xuất cảnh; hàng hóa đã bán tại cửa hàng miễn thuế
- Dịch vụ cho thuê phương tiện vận tải được sử dụng ngoài phạm vi lãnh thổ Việt Nam
- Dịch vụ của ngành hàng không, hàng hải cung ứng trực tiếp cho vận tải quốc tế hoặc thông qua đại lý
Chi Tiết Thay Đổi:
- Vận tải quốc tế:
- Định nghĩa rõ ràng: Các dịch vụ vận tải quốc tế được áp dụng thuế suất 0% nhằm hỗ trợ hoạt động vận tải xuyên biên giới.
- Công trình xây dựng, lắp đặt ở nước ngoài, trong khu phi thuế quan:
- Miễn thuế GTGT: Giúp các doanh nghiệp tham gia xây dựng, lắp đặt tại nước ngoài hoặc khu phi thuế quan giảm chi phí thuế.
- Hàng hóa đã bán tại khu vực cách ly:
- Miễn thuế: Hàng hóa bán tại
khu vực cách ly cho cá nhân đã làm thủ tục xuất cảnh hoặc tại cửa hàng miễn thuế sẽ được áp dụng thuế suất 0%, hỗ trợ nhu cầu mua sắm của du khách và người xuất cảnh.
- Dịch vụ xuất khẩu:
- Cho thuê phương tiện vận tải: Các dịch vụ cho thuê phương tiện vận tải được sử dụng ngoài lãnh thổ Việt Nam sẽ được áp dụng thuế suất 0%.
- Dịch vụ ngành hàng không, hàng hải: Các dịch vụ cung ứng trực tiếp cho vận tải quốc tế hoặc thông qua đại lý cũng sẽ được áp dụng thuế suất 0%, hỗ trợ ngành vận tải quốc tế phát triển.
Ảnh Hưởng:
Doanh nghiệp cung cấp dịch vụ vận tải và xuất khẩu:
- Giảm chi phí thuế: Các doanh nghiệp cung cấp dịch vụ vận tải quốc tế và dịch vụ xuất khẩu sẽ được hưởng lợi từ mức thuế suất 0%, giúp giảm chi phí và tăng khả năng cạnh tranh trên thị trường quốc tế.
- Tăng cường hoạt động xuất khẩu: Thuế suất 0% khuyến khích các doanh nghiệp tham gia vào các hoạt động xuất khẩu và vận tải quốc tế, thúc đẩy tăng trưởng kinh tế.
Người tiêu dùng và du khách:
- Giảm giá sản phẩm và dịch vụ: Các hàng hóa và dịch vụ được áp dụng thuế suất 0% sẽ có giá thành thấp hơn, giúp người tiêu dùng và du khách tiết kiệm chi phí mua sắm.
Ngành hàng không, hàng hải và vận tải quốc tế:
- Tăng cường phát triển: Các doanh nghiệp trong ngành này có thể đầu tư thêm vào dịch vụ và mở rộng hoạt động mà không phải lo ngại về gánh nặng thuế suất cao, từ đó thúc đẩy sự phát triển bền vững của ngành.
6. Thay Đổi Điều Kiện Khấu Trừ Thuế Giá Trị Gia Tăng
6.1. Mua Vào Hàng Hóa, Dịch Vụ Dưới 20 Triệu Đồng Phải Có Chứng Từ Thanh Toán Không Dùng Tiền Mặt
Quy Định Hiện Hành (Khoản 2 Điều 12 Luật Thuế GTGT 2008):
- Điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào:
- Có hóa đơn GTGT mua hàng hóa, dịch vụ hoặc chứng từ nộp thuế GTGT ở khâu nhập khẩu.
- Có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào, trừ hàng hóa, dịch vụ mua từng lần có giá trị dưới 20 triệu đồng.
- Đối với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu, cần thêm các chứng từ như hợp đồng, hóa đơn bán hàng, tờ khai hải quan, v.v.
Quy Định Mới (Khoản 2 Điều 13 Luật Thuế GTGT 2024):
- Thời điểm áp dụng: Bắt đầu từ ngày 01/07/2025.
- Điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào:
- Bắt buộc: Có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với tất cả hàng hóa, dịch vụ mua vào, kể cả dưới 20 triệu đồng.
- Ngoại lệ: Một số trường hợp đặc thù theo quy định của Chính phủ.
So Sánh Quy Định:
Yếu Tố | Trước 01/07/2025 (Luật GTGT 2008) | Từ 01/07/2025 (Luật GTGT 2024) |
Yêu cầu chứng từ thanh toán | Không cần chứng từ không dùng tiền mặt cho giao dịch dưới 20 triệu đồng | Bắt buộc chứng từ không dùng tiền mặt cho tất cả giao dịch, kể cả dưới 20 triệu đồng |
Ngoại lệ | Trừ một số hàng hóa, dịch vụ đặc thù | Trừ một số trường hợp đặc thù theo quy định của Chính phủ |
Ảnh Hưởng:
- Doanh nghiệp:
- Nâng cao yêu cầu về chứng từ: Cần sử dụng các phương thức thanh toán không dùng tiền mặt như chuyển khoản ngân hàng, ví điện tử.
- Nâng cấp hệ thống kế toán: Đòi hỏi hệ thống quản lý tài chính phải thích ứng với các yêu cầu mới về chứng từ thanh toán.
- Doanh nghiệp nhỏ và vừa (SMEs):
- Thách thức về hạ tầng: Có thể gặp khó khăn trong việc chuyển đổi sang thanh toán không dùng tiền mặt nếu chưa có hạ tầng hoặc thói quen sử dụng các phương thức này.
- Chi phí chuyển đổi: Có thể phát sinh thêm chi phí để thiết lập và duy trì các phương thức thanh toán điện tử.
6.2. Bổ Sung Một Số Chứng Từ Được Khấu Trừ Thuế GTGT Đầu Vào
Quy Định Mới (Khoản 2 Điều 13 Luật Thuế GTGT 2024):
Đối với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu, cần bổ sung các chứng từ sau:
- Hợp đồng ký kết với bên nước ngoài về việc bán, gia công hàng hóa, cung cấp dịch vụ.
- Hóa đơn bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ.
- Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.
- Tờ khai hải quan đối với hàng hóa xuất khẩu.
- Phiếu đóng gói, vận đơn, chứng từ bảo hiểm hàng hóa (nếu có) – Chứng từ mới được bổ sung.
So Sánh Quy Định:
Yếu Tố | Trước 2024 (Luật GTGT 2008) | Sau 2024 (Luật GTGT 2024) |
Chứng từ khấu trừ thuế đối với xuất khẩu | Hợp đồng, hóa đơn bán hàng, chứng từ thanh toán, tờ khai hải quan | Thêm phiếu đóng gói, vận đơn, chứng từ bảo hiểm hàng hóa (nếu có) |
Ảnh Hưởng:
- Doanh nghiệp xuất khẩu:
- Chuẩn bị thêm chứng từ: Cần bổ sung và quản lý thêm các loại chứng từ mới như phiếu đóng gói, vận đơn, chứng từ bảo hiểm hàng hóa.
- Quản lý tài liệu: Yêu cầu hệ thống lưu trữ và quản lý chứng từ phải hiệu quả và chính xác hơn.
- Quản lý tài liệu:
- Tăng cường hệ thống quản lý: Doanh nghiệp cần đầu tư vào hệ thống quản lý tài liệu điện tử để dễ dàng lưu trữ và truy xuất các chứng từ cần thiết.
- Đào tạo nhân viên: Đảm bảo nhân viên hiểu rõ và thực hiện đúng quy trình quản lý chứng từ mới.
7. Bổ Sung Thêm Trường Hợp Hoàn Thuế Giá Trị Gia Tăng
Quy Định Mới (Điều 15 Luật Thuế GTGT 2024):
- Thêm một trường hợp hoàn thuế GTGT:
- Cơ sở kinh doanh chỉ sản xuất hàng hóa, cung ứng dịch vụ chịu thuế suất 5%
- Điều kiện: Nếu có số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết từ 300 triệu đồng trở lên sau 12 tháng hoặc 4 quý.
- Thời điểm áp dụng: Từ ngày 01/07/2025.
Chi Tiết Thay Đổi:
- Điều kiện hoàn thuế:
- Số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ: ≥ 300 triệu đồng.
- Thời gian: Sau 12 tháng hoặc 4 quý kể từ thời điểm phát sinh thuế.
Ảnh Hưởng:
- Doanh nghiệp:
- Hỗ trợ tài chính: Giúp các doanh nghiệp nhỏ và vừa giảm bớt gánh nặng tài chính khi không thể khấu trừ thuế GTGT đầu vào hoàn toàn.
- Quản lý thuế: Cần theo dõi và quản lý số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ để đủ điều kiện hoàn thuế.
- Cơ quan thuế:
- Tăng cường kiểm tra: Cần xác minh các yêu cầu hoàn thuế để đảm bảo tuân thủ đúng quy định.
- Hỗ trợ doanh nghiệp: Cung cấp hướng dẫn chi tiết về quy trình và điều kiện hoàn thuế.
- Người tiêu dùng:
- Gián tiếp hưởng lợi: Doanh nghiệp giảm chi phí thuế có thể điều chỉnh giá bán, góp phần ổn định giá cả trên thị trường.
Bảng So Sánh Quy Định Hoàn Thuế GTGT:
Yếu Tố | Trước 2024 | Sau 2024 (Luật GTGT 2024) |
Trường hợp hoàn thuế | Chưa có quy định cụ thể | Cơ sở kinh doanh chỉ sản xuất hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất 5% với số thuế đầu vào chưa khấu trừ ≥ 300 triệu đồng sau 12 tháng hoặc 4 quý |
Thời điểm áp dụng | Không áp dụng | Từ ngày 01/07/2025 |
Điều kiện hoàn thuế | Không có | Số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ ≥ 300 triệu đồng |
